| RSS

accounting outsourcing in ukraine

Национальный банк Украины (НБУ)

19 Август, 2006 | Нет комментариев | Размещено в НБУ, Украина, финансы

Регулирования работы коммерческих банков Национальным банком Украины. Для коммерческих банков стабильность – это основное условие эффективной деятельности. Состояние и перспективы функционирования финансовых институтов рынков капитала имеют важное значение для национальной экономики. Вот почему кредитно-банковская сфера служит объектом придирчивого надзора и регулирование со стороны руководящих органов. В каждой стране действует система правовых актов, которые регламентируют разные аспекты банковской деятельности, работу небанковских кредитно-финансовых учреждений, фондовых бирж и т.д.. Особенности исторического развития и действие разных политико-экономических факторов обусловили специфику национального банковского и финансового законодательства, формы и методы контроля за работой банков. Стойкость коммерческого банка зависит от многих аспектов его деятельности и имеет сложную структуру. Главными ее элементами есть такие : Капитальная стойкость банка. В ее основе — объем собственного капитала, который обеспечивает достаточную сумму денежного средства, которое при необходимости можно использовать для возвращения депозитов, сформировать резерв для погашения непредвиденных убытков или долгов. Собственный капитал банка есть также источником финансирования развития банка, преодоления отрицательных ситуаций, обусловленных форс-мажорными обстоятельствами, ручательством необходимого реагирования на конъюнктуру кредитного рынка. Коммерческая стойкость банка. Этот вид состояния финансового учреждения выражает: уровень связей банка с другими субъектами рыночной инфраструктуры; развитие и прочность взаимоотношений с государством; интегрирование в систему межбанковских отношений с государством; качество сотрудничества с кредиторами, дебиторами, клиентами и вкладчиками; зависимость банковской сферы вид состояния экономики в целом; прочность связей между объемом денежного капитала банка и его реальным капиталом; концентрацию части активов и частных вкладов в распоряжении одного финансово-кредитного учреждения; контроль значительного объема финансовых потоков в стране. Организационная стойкость банка. Организационная структура банка и механизм ее управления должны отвечать как реализации основной функции финансово-кредитного учреждения, так и конкретному ассортименту банковских услуг и продуктов, которые лежат в основе тактики и стратегии банка. Организационная структурная стойкость коммерческого банка определяется функционально-технической документацией, которая регламентирует все аспекты его деятельности, которые касаются как организационной структуры, так и специфических банковских операций. Функциональная стойкость банка. Она, во-первых, зависит от уровня специализации банка в ограниченном круге услуг и продуктов, который дает возможность специализированному банку рациональнее и эффективнее управлять собственным и привлеченным капиталом. Во-вторых, универсализация банка (или расширения его операций ) также ведет к повышению функциональной стойкости, поскольку это оказывает содействие потому, что много кто из клиентов имеет возможность удовлетворить весь ассортимент своих потребностей в банковских продуктах и услугах в одном банке. И первый, и второй из указанных критериев определения функциональной стойкости банка и управления ею имеют как положительные, так и отрицательные аспекты. Так, высокий уровень специализации коммерческого банка усиливает его зависимость от изменений конъюнктуры на товарному и кредитному рынках и предопределяет препятствия для возможности расширения банковских операций в сложных для банка ситуациях. В свою очередь универсализация коммерческого банка создает условия диверсификации структуры привлечения денежных ресурсов от вкладчиков и других клиентов. Это ослабляет зависимость финансово-кредитного учреждения от одного (даже значительного) клиента. Вместе из тем расширения объема и ассортимента услуг и продуктов, которые предоставляются банком, может обусловить чрезмерное осложнение организации и управления банком и, как следствие, снижения его доходности, конкурентоспособности, чувствительности к потребностям рыночной среды. Финансовая стойкость банка. Эта характеристика деятельности банка вмещает указанные выше основные показатели, которые раскрывают и синтезируют результативность других составных стойкости финансово-кредитного учреждения, прежде всего объем и структуру собственных средств, уровень доходности и прибыльности, норму прибыли на собственный капитал, соблюдения установленных показателей ликвидности, мультипликативную эффективность собственного капитала, объем созданной добавочной стоимости. Поддержания банком финансовой стойкости дает возможность сохранить конкурентоспособность на кредитном рынке. Тем не менее эта сильная сложная задача. Финансовой стойкости коммерческих банков Украины на современном этапе чаще всего угрожают такие отрицательные факторы: » длящийся целенаправленный подрыв их деловой репутации; » несовершенная система набора кадров для коммерческих банков; » предоставления клиентам недостоверной информации; » использования фальшивых векселей, ценных бумаг и гарантийных писем; » невозвращения выданных кредитов, правовая неурегулированность этой проблемы в сфере банковской деятельности; » несовершенная оценка кредитных рисков; » отсутствие систематизированных данных о недобросовестных заемщиках; » манипулирования кредитными карточками, банкоматами; » мошенническое вторжение к банковским компьютерным сетям; » утечка конфиденциальной информации; » несовершенство структур, которые обеспечивают внутреннюю и внешнюю безопасность банковских учреждений. В поддержке финансовой стойкости коммерческого банка заинтересованный не только он сам, а и банковская система страны в целом. Регулирования этого процесса находится в центре управленческой деятельности центральных банков фактически всех развитых стран. Разработка методики анализа банковской деятельности разрешает определить состояние ликвидности, доходности и степени риска отдельных банковских операций, обнаружить источники собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на конкретную дату ли за некоторый период, а также устанавливает специализацию и значимость отдельных банков в банковской системе Украины. Поскольку в нашей стране робота по оценке финансовой стойкости банка есть на стадии становления и развития, целесообразно использовать передовой зарубежный опыт в данной области. Для наработки общепринятой методики анализа работы банка необходимо определить сумму показателей банковской деятельности, выучить их оптимальные значения и на этой основе выработать критерии показателей для рейтинговой оценки банка. Анализ деятельности коммерческого банка- это задачи с многими неизвестными, при решении которого необходимо провести анализ разных направлений деятельности банка, его финансового состояния. Действительно, чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития, необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и дать характеристику экономического состояния клиентов банка (кредиторов и заемщиков ), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д. В нашей стране далеко не вся такая информация используется для оценки финансового состояния банка. В большинстве случаев анализ финансового состояния банка строится на отчетных (часто балансовых) данных банка. При этом следует иметь в виду, что анализ финансового состояния банка, в основе которого лежат разные показатели, важный, но этого недостаточно. Необходимо создать рейтинговую систему оценки финансового состояния банка. Особое внимание следует свернуть на анализ денежных потоков, так как движение денежного средства невозможно проследить за бухгалтерскими отчетами. Учитывая, что интересы бывают кратковременные и продолжительные, возможно, есть смысл иметь две параллельных группы рейтинговых оценок: моментальные и прогнозные рейтинги. Идея методики состоит в том, что сначала строится модель «идеального банка» на основе полноценного набора наиболее информативных коэффициентов, которые адекватно характеризуют банк. Для этого необходимо иметь список значений соответствующих коэффициентов, которые можно считать достаточными. Также необходимый перечень минимально допустимых (критических) значений коэффициентов. В таблице 2 (см. Прибавление1) приведен один из возможных вариантов перечня таких значений. В банках каждый день принимаются решения относительно привлечения средств на депозиты и их размещения. В связи с этим ликвидность банка по балансу может быть удовлетворительной, но реальная ликвидность, исходя из денежных потоков,- совсем ни. В процессе анализа банковской отчетности основным объектом исследования выступает вся его совокупная коммерческая деятельность. При этом субъектами анализа выступают самые коммерческие банки, их контрагенты, включая НБУ, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, властные структуры, реальные и потенциальные клієнтм и корреспонденты, основатели и акционеры. Поскольку каждый из субъектов имеет собственные целые, то разные будут направления и критерии анализа. Коммерческие банки с помощью анализа своих балансовых данных проверяют степень реализации основных целевых установок в своей деятельности: факторы их доходности, сбалансированность структуры активных и пассивных операций с целью поддержания ликвидности, соблюдения экономических нормативов, установленных НБУ, минимизацию всех видов банковских рисков… Коммерческие банки также заинтересованы анализировать данные о состоянии других банков, однако они не имеют (и не могут иметь) всей необходимой при этом информации. За границей банки владеют широкими возможностями анализировать информационные потоки, имея при этом единую форму отчетности банков, налаженный учет и практику обмена информацией, которая складывается десятилетиями. Теперь банкиры понимают, что за некоторым исключением все выиграют от опубликования банковской информации. Это накладывает определенную рыночную дисциплину на банки. В разных странах при этом есть определенные особенности. Клиенты и корреспонденты банка определяют стойкость финансового состояния банка и его надежность, перспективы развития. Аудиторские службы в процессе анализа баланса проверяют достоверность аналитического и синтетического учета, отчетности банка, правильность отображения деятельности банка в его балансе. НБУ интересует в первую очередь состояние и стойкость банковской системы. Он анализирует соблюдения банками экономических нормативов, отчислений в централизованные фонды и определяет эффективность регулирования государством банковской деятельности. Важно отметить, что НБУ, имея всю необходимую для анализа информацию, составляет свои рейтинги, но не публикует их. НБУ широко публикует сведенные, сравнительные и прочие данные, необходимые для анализа стойкости и надежности коммерческих банков. В ходе анализа таблиц рейтингов было подмечено, что рейтинги определенного банка в зависимости от категории пользователей информации кое-что отличаются. НБУ может переводить коммерческие банки на режим финансового оздоровления, основанием для чего может быть невыполнения на протяжении трех месяцев общеустановленных норм и нормативов ведения банковского дела, в обязательном порядке определенных НБУ. Невыполнением норм и нормативов следует считать: » некачественную оценку капитала; » убыточную деятельность, которая характеризуется наличием убытков минувшего и текущих годов и невозможностью их реального погашения на протяжении трех месяцев; » нарушения установленных НБУ экономических нормативов и оценочных показателей деятельности банка; » некачественную структуру активов, в том числе кредитного портфеля. Тогда принимается решения о предоставление стабилизационного займа — это заем, которая предоставляется Нацбанком коммерческому банку для оперативного обеспечения его платежеспособности и ликвидности и поддержки выполнения мероприятий финансового оздоровления. НБУ осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков, их отделений, филиалов, представительств на территории Украины. Он направлен на обеспечение стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков путем уменьшения рисков в деятельности коммерческих банков. Содержание надзора определяется полномочиями, установленными законом Украины «О банках и банковской деятельности». Система надзора направленная на сокращение внутренних и внешних рисков. Среди внешних выделяют риск ликвидности, валютный риск, риск учетной ставки и риск по ценным бумагам. КР внутренних относят «коммерческие риски», связаны с человеческим фактором (квалификация персонала и деловые качества руководителей, исполнительская дисциплина и качество аудиторской службы и др.), а также «операционно-технические риски», которые отображают степень трудоспособности систем, которые обеспечивают внешнюю работу банка: системы безопасности, бухучета, материально-технических средств, средств связи и т.п.. На снижение внутренних рисков направленные процедуры регистрации банков, лицензирования, внутренних проверок, инспекции деятельности коммерческих банков Нацбанком. При этом для обеспечения финансовой стойкости банка важным есть не только определения общей концепции его развития, но и разработка рациональных схем формирования пассивов и распределение его ресурсов по основным категориям активов. В попытках развязать дилемму надежность, ликвидность — прибыльность в мировой банковской практике определились три основных подхода к управлению активами: 1) метод общего фонда средства (объединения источников), в основе которого лежит идея объединить все ресурсы банка с следующим их размещением соответственно определенным приоритетам, назначения которых — помочь руководству оперативных отделов развязать проблему объединения надежности, ликвидности и прибыльности 2) метод распределения активов или конверсия средства. Главным преимуществом этого метода есть уменьшения части ликвидных активов и вложений дополнительных средств у займа и инвестиции, которая ведет к увеличению нормы прибыли, и, соответственно, к его финансовой стойкости; 3) сбалансированный научный подход к решению управленческим проблемам регулирования финансовой стойкости банка с использованием прогрессивных методов и ЭВМ для изучения элементов в сложных модулях, например, линейного программирования. Эти методы имеют свои определенные недостатки и преимущества.

(c) Banknews

»Главная страница«

Оставить комментарий 6154 просмотров, 1 - сегодня |

Оставить комментарий





<